小规模纳税人税收优惠政策2021(小规模纳税人税收优惠政策2021 1%)

本报记者 包兴安

1月26日，在国新办举行的新闻发布会上，国家税务总局详细阐述了2021年减税降费红利明细账单，以及如何落实2022年减税降费政策、加强税收监管等热点问题。

2021全年新增减税降费约1.1万亿元

国家税务总局副局长王道树表示，2021年，党中央、国务院围绕提振工业经济运行、支持中小微企业发展等方面，打出了一套税费优惠政策“组合拳”，既有减税降费政策又有缓税缓费措施，既助力稳住经济增长又着力增强企业发展后劲。全年新增减税降费约1.1万亿元，为制造业中小微企业办理缓缴税费2162亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税271亿元。

国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力介绍，2021年，支持小微企业发展税收优惠政策新增减税2951亿元，企业提前享受研发费用加计扣除政策减免税额3333亿元，累计为3.1万户制造业企业办理留抵退税1322亿元；实施企业购买不超过500万元的设备器具一次性企业所得税税前扣除政策，新增减税781亿元。2021年，税务部门会同人社部门积极落实阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，全年新增降费1504亿元，有效减轻了企业社保缴费负担，对稳就业、稳企业起到了重要支撑作用。

此外，蔡自力表示，2021年，在年初出台系列减税降费政策的基础上，三季度以来，又围绕促进能源电力保供，对煤电和供热企业实施“减、退、缓”税政策；四季度以来，又围绕提振工业经济运行，对制造业中小微企业实施缓缴税费政策，税务部门认真落实，均取得明显成效。

一是认真落实煤电和供热企业“减、退、缓”税政策，规模达271亿元。其中，减免税72亿元，缓退税199亿元，惠及4800户左右煤电和供热企业。二是认真落实制造业中小微企业缓缴税费政策，规模达2162亿元。分类型看，中型企业缓缴税费1253亿元，小微企业缓缴税费909亿元。分行业看，缓缴规模较大的行业主要有装备制造、建材、金属制品、纺织服装等行业，合计1330亿元，占全部缓税的61.5%。

蔡自力表示，纳税人缴费人普遍反映，缓缴税费相当于国家提供了一笔“无息贷款”，阶段性缓解了企业资金压力。

2021年累计办理出口退税1.67万亿元

国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运表示，2021年，税务部门深入贯彻落实党中央、国务院关于服务外贸高质量发展、激发出口企业活力的部署要求，采取有效措施支持外贸企业发展，为我国外贸出口稳定增长发挥了积极作用。

一方面，持续优化出口退税服务。出口退税申报平均办理效率提升30%，正常出口退税的平均办理时间压缩至7个工作日内，2021年累计办理出口退税1.67万亿元，有效缓解了企业资金压力。另一方面，促进外贸新业态新模式发展。进一步扩大跨境电商零售进口试点范围，认真落实跨境电商“无票免税”、出口海外仓、市场采购贸易方式试点、外贸综合服务企业代办退税等支持外贸新业态新模式的政策措施，切实发挥税收在服务外贸高质量发展中的积极作用。

黄运表示，2022年，税务部门将认真落实好减税降费等支持稳外贸的各项政策措施。同时，还将会同有关部门研究推出进一步提高退税便利度等支持举措，继续加快出口退税进度，继续支持跨境电商等外贸新业态新模式发展，为推进更高水平对外开放贡献税务力量。

扩大推送减税降费红利账单试点范围

蔡自力表示，2022年，党中央、国务院部署实施组合式、规模性减税降费政策，重点聚焦支持中小微企业、个体工商户、制造业等发展，帮助困难行业渡过难关。税务部门将采取一系列有效措施确保政策落实落细，为服务“六稳”“六保”大局、稳定宏观经济大盘贡献税务力量。

一是明确“落实责任账”。近期召开的全国税务工作会议对落实减税降费政策作出专门部署，特别强调各级税务机关要将其作为政治任务扛牢抓实，迅速健全加强减税降费落实工作专班，继续用好近几年税务部门探索总结的抓政策落实“短平快优九个一”工作法，并强化对减税降费落实情况的监督检查。

二是推送“政策明细账”。根据新出台的税费优惠政策，进一步完善政策标签体系，精准筛选符合优惠政策享受条件的纳税人缴费人，实现“点对点”“一对一”及时精准推送，确保各项税费优惠政策不折不扣落地生根。

三是算清“税费红利账”。自2021年9月份以来，税务总局在天津、重庆等地开展试点，通过电子税务局、征纳互动平台等渠道将减税降费红利账单推送给纳税人和缴费人，各方反响良好。我们将继续扩大推送减税降费红利账单试点范围，进一步提升纳税人缴费人减税降费获得感。

四是算好“发展效应账”。税务部门将充分依托税收大数据，打造指标更完备、标准更规范、核算更高效、分析更智能、方法更科学的新统计核算分析体系，切实做好政策运行情况和促进发展效应的跟踪分析，让政策效应在充分释放中更好展现。

继续加强税收监管

黄运介绍，2021年，税务部门切实加强税收监管和税务稽查，依法依规严肃查处和曝光了一批重大偷逃税案件。有关地区税务部门还将曝光5起涉税违法案件，持续发挥震慑和警示作用。今年将重点在以下几方面下功夫：

一是进一步强化精准性监管。建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，实行纳税人动态信用等级分类和智能化风险监管。依托税收大数据，聚焦高风险行业、领域和纳税人，深入开展“双随机、一公开”稽查并适当提高抽查比例，积极开展部门联合监管，不断提高监管效能。

二是进一步强化常态化打击。着力落实好税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门联合打击涉税违法行为工作机制，常态高效打击“假企业”“假出口”“假申报”，特别是对团伙化、暴力式虚开发票等严重涉税违法行为，对骗取税费优惠和在逐步推开电子发票中的涉税违法犯罪行为，一律严查严办。

三是进一步强化典型性曝光。对查处的部分情节严重、影响恶劣的涉税违法案件，持续加大公开曝光和联合惩戒力度，力求达到查处一案、震慑一片、治理一域的良好效果。

（编辑 崔漫）